تحقيقات ضريبة HMRC في الشركات الكبيرة في المملكة المتحدة عند أدنى مستوى لها منذ 5 سنوات

ابق على اطلاع بالتحديثات المجانية

ببساطة قم بالتسجيل في ضريبة المملكة المتحدة myFT Digest – يتم تسليمه مباشرة إلى صندوق الوارد الخاص بك.

بلغ عدد الشركات الكبيرة في المملكة المتحدة التي تخضع للتحقيق من قبل هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية لاحتمال دفع ضرائب أقل من اللازم، أدنى مستوى له منذ خمس سنوات، وفقًا للبيانات الرسمية التي تم الحصول عليها بموجب قانون حرية المعلومات.

وأظهرت أرقام حرية المعلومات الصادرة عن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية أن هيئة الضرائب قامت تاريخيًا بالتحقيق مع حوالي نصف أكبر 2000 شركة في بريطانيا في وقت واحد، ولكن تم التحقيق مع حوالي 790 شركة في السنة الضريبية 2022-2023 بعد انخفاض مطرد في السنوات الأخيرة.

في الفترة 2021-2022، نظرت إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية في ما يقرب من 820 شركة كبيرة – والتي عادةً ما يتجاوز حجم مبيعاتها السنوية 200 مليون جنيه إسترليني أو يبلغ حجم مبيعاتها السنوي أقل من 200 مليون جنيه إسترليني ولكن شؤونها الضريبية معقدة – بانخفاض من حوالي 900 في 2020-2021، وحوالي 980 في 2019-20 وحوالي 990 في 2018-19.

وقالت إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية إنها تركز الموارد “على تحقيق أقصى قدر من التأثير” و”جمع المزيد من الضرائب من الشركات الكبيرة”، مع “جلبت أعمال الامتثال العام الماضي 1.6 مليار جنيه إسترليني أكثر مما كانت عليه في 2018-2019”.

وأضافت: “لقد زادت القيمة المحتملة لقضايا الأعمال الكبيرة لدينا بشكل مطرد مما يدل على تصميمنا على ضمان قيام الشركات الكبيرة بدفع الضرائب المستحقة عليها”.

وقال محللون إن عوامل مختلفة أدت إلى تراجع إجمالي التحقيقات، بما في ذلك تعليق التحقيقات التي تجريها الوكالة مع الشركات والأفراد خلال الوباء. وكان للضغط على الموارد في إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية، والذي تعرض لانتقادات من قبل النواب بسبب ضعف الأداء، تأثيره أيضًا.

وقال راي جروف، رئيس قسم ضرائب الشركات والتجارة في شركة المحتوى والتكنولوجيا طومسون رويترز، التي قدمت طلب حرية المعلومات: “تتطلب التحقيقات في الشركات الكبيرة محققين من إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية الأكثر تأهيلاً وخبرة، وهم في ارتفاع الطلب ونقص العرض”.

قال Dawn Register، رئيس قسم تسوية المنازعات الضريبية في شركة BDO للمحاسبة، إن إدارة الإيرادات والجمارك لديها “موارد محدودة” وإن “القدرة المتزايدة… . . من شأنه أن يعزز العائدات الإجمالية على المدى الطويل”.

وتعهد حزب العمال في بيانه الانتخابي العام بإنفاق 855 مليون جنيه إسترليني إضافية سنويًا على “الاستثمار في إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية للحد من التهرب الضريبي”.

ولكن على الرغم من التحديات، قال خبراء الضرائب إنهم يتفقون على نطاق واسع مع تفسير إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية بأنها تستخدم الموارد الحالية لاستهداف نشاط الامتثال بشكل أفضل في الشركات الكبيرة.

وقال ريجستر إنه على الرغم من انخفاض عدد التحقيقات، أظهر التقرير السنوي لـ HMRC للفترة 2023-2024 أنها “تركز جهودها على الحالات التي تكون فيها مبالغ أعلى على المحك”.

وأشارت إلى زيادة قدرها 1.6 مليار جنيه استرليني في عائد الامتثال – وهو تقدير إيرادات الضرائب التي كان من الممكن أن تضيع لولا نشاط الامتثال في إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية – من 9.8 مليار جنيه استرليني في 2018-2019 إلى 11.4 مليار جنيه استرليني في 2023-2024.

كما تم الانتهاء من التحقيقات بشكل أسرع، وفقًا للتقرير السنوي لـ HMRC، مع انتهاء التحقيق في المتوسط ​​في غضون 21 شهرًا في 2023-2024، بانخفاض عن 36 شهرًا في 2022-2023.

وقال أندرو بارك، الشريك في شركة برايس بيلي للمحاسبة: “لمرة واحدة، قد يكون الانخفاض الواضح في التحقيقات المباشرة علامة على تقدم إيجابي”.

وأشار إلى “الإخطار الجديد بالمعاملات الضريبية غير المؤكدة” باعتباره أحد العوامل التي ساعدت إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية على تحديد الشركات الكبيرة التي يجب التحقيق فيها، وكان بمثابة “رادع كبير”.

بموجب التشريع – الذي دخل حيز التنفيذ في ظل حكومة المحافظين الأخيرة في أبريل 2022 ولكنه يغطي المعاملات التي حدثت قبل ذلك – يجب على الشركات الكبيرة إخطار إدارة الإيرادات والجمارك عندما يكون وضعها الضريبي “غير مؤكد” وليس من الواضح أن موقف الشركة صحيح.

وقالت بارك إن القانون يهدف إلى تقليص الفجوة الضريبية في “التفسير القانوني”، والتي قُدرت في الأصل بنحو 6 مليارات جنيه إسترليني في 2019-2020 ولكنها انخفضت منذ ذلك الحين إلى ما يقرب من 4 مليارات جنيه إسترليني. الفجوة الضريبية هي الفرق بين المبلغ الذي يجب أن يتم تحصيله حسب تقديرات إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية وما يتم دفعه فعليًا، وقد بلغ إجماليه 39.8 مليار جنيه إسترليني في الفترة 2022-2023.

وقال بارك إنه قبل تقديم القانون “كانت بعض الشركات الكبيرة تبحر في مهب الريح وتجرأت على إيجاد حجج متطورة ومتفائلة لخفض فواتير الضرائب الخاصة بها”.

وقال خبراء الضرائب إنهم يتوقعون زيادة التحقيقات خلال فترة انعقاد البرلمان الحالي، مع تعهد حكومة حزب العمال بالحد من التهرب الضريبي وتجنبه للمساعدة في تمويل تعهداتها في برنامجها الانتخابي.

قال جيك لاندمان، الشريك الضريبي في شركة المحاماة “بينسنت ماسونز”، إن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية “تتطلع دائما إلى الحصول على أفضل عائد على الاستثمار – وهذا على الأرجح يعني المزيد من التحقيقات في الشركات الكبيرة”.

وأضاف: “إنها منطقة يمكن أن يؤدي فيها التحقيق حتى في خلاف بسيط بين إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية وشركة ما إلى قدر كبير من الضرائب والعقوبات الإضافية”.