راشيل ريفز تنظر إلى التغييرات الشاملة في ضريبة الميراث في الميزانية
افتح ملخص المحرر مجانًا
رولا خلف، محررة الفايننشال تايمز، تختار قصصها المفضلة في هذه النشرة الأسبوعية.
تتطلع المستشارة راشيل ريفز إلى إجراء تغييرات شاملة على ضريبة الميراث في المملكة المتحدة في ميزانيتها، بالاعتماد على مقترحات من مخطط عمره خمس سنوات لإصلاح الضريبة.
كان ريفز، الذي يهدف إلى سد فجوة التمويل الحكومي البالغة 40 مليار جنيه إسترليني، يدرس تقريرًا لعام 2019 صادر عن مكتب تبسيط الضرائب البائد الآن، وفقًا لأشخاص مطلعين على استعدادات ميزانية المستشارة.
نظرت المستشارة في تمديد “قاعدة السبع سنوات” – وهي حجر الأساس في التخطيط الضريبي للميراث في المملكة المتحدة الذي يحكم تقديم الهدايا – من سبع سنوات إلى 10 سنوات، حسبما قال أشخاص مطلعون على تفكيرها لصحيفة “فاينانشيال تايمز”.
حاليًا، تُعفى الأصول الممنوحة خلال حياة الفرد من IHT إذا عاش الشخص لمدة سبع سنوات على الأقل بعد تقديم الهدية. يتم فرض ضريبة على الهدايا التي يتم تقديمها قبل ثلاث إلى سبع سنوات من وفاتك على مقياس متدرج يعرف باسم التخفيف التدريجي.
ومن شأن تمديد القاعدة إلى 10 سنوات أن يجعل من الصعب على الأثرياء نقل الأصول دون دفع ضريبة الميراث، حيث سيحتاجون إلى العيش لفترة أطول للقيام بذلك.
وأوصى مكتب OTS، وهو هيئة مستقلة تم إنشاؤها لتقديم المشورة للمستشار والتي تم إلغاؤها العام الماضي، بتخفيض القاعدة إلى خمس سنوات وإلغاء التخفيف التدريجي.
يجمع IHT حاليًا حوالي 7.5 مليار جنيه إسترليني سنويًا. ويعني ارتفاع أسعار المنازل والعتبات الضريبية المجمدة أن المزيد من عائلات الطبقة المتوسطة قد تم جرها إلى دفع ضريبة الدخل الدولي، ومع ذلك فإن الأثرياء غالبًا ما يستخدمون شبكة معقدة من الإعفاءات والإعفاءات لتجنب ذلك أو تقليله.
شكك تقرير OTS أيضًا في إعفاء IHT لأسهم Aim، حيث قال مديرها آنذاك لصحيفة “فاينانشيال تايمز”: “نعتقد أن Aim هي السوق الوحيدة في العالم حيث يمكن للمستثمرين الحصول على مزايا ضريبية على الميراث”.
كما تم تسليط الضوء على إعفاء IHT على أسهم Aim من قبل معهد الدراسات المالية ومراكز الفكر Demos باعتباره شيئًا يجب على المستشار إلغاءه. لكن الاقتراحات أثارت تحذيرات من أن ذلك قد يؤدي إلى انهيار السوق.
كانت المستشارة منتقدة منذ فترة طويلة لمن تعتبرهم الأثرياء يستخدمون الثغرات لتجنب IHT، وكان فريقها يبحث عن طرق لزيادة الضرائب على أولئك الذين لديهم “أكتاف عريضة”.
الكتابة في كتابها 2018 الاقتصاد اليوميوانتقد ريفز الثغرات التي تركها المحافظون والتي من خلالها يمكن “للأصحاء والأثرياء وذوي المشورة الجيدة” تجنب دفع الضرائب.
وقالت إن الضريبة تحتاج إما إلى إعادة ضبطها أو “تحويلها بالجملة” إلى ضريبة على تلقي أي هدايا طوال العمر. وبموجب هذه الفكرة، سيتم جعل الضرائب على جميع الهدايا متساوية، مما يزيد من صعوبة تجنب الضرائب.
قال مسؤولو حزب العمل منذ أسابيع إن ريفز كان يتطلع إلى جمع المزيد من ضريبة الميراث. ورفضت وزارة الخزانة التعليق على “تكهنات” الميزانية.
قدم تقرير OTS لعام 2019 عددًا من التوصيات بشأن الإهداء التي لم يتم التصرف بناءً عليها. في الوقت الحاضر، يمكن للأفراد الأثرياء تقديم “هدايا” غير محدودة من الدخل الحالي خالية من IHT إذا تم تقديمها على أساس منتظم ولا تؤثر على مستوى معيشة المانح.
وأوصى التقرير بإدخال نسبة ثابتة من الدخل الذي يُسمح للأشخاص بتقديمه كهدية وإزالة الحاجة إلى أن يكون ذلك منتظمًا، أو إلغاء قاعدة الإعفاء تمامًا واستبدالها ببدل هدايا شخصية سنوي أعلى. ويمكن استخدام هذا البدل بدوره لتقديم الهدايا إما من رأس المال أو الدخل.
من بين الإصلاحات المحتملة الدفع لإدخال أوعية معاشات التقاعد المحددة في نظام المساهمة المحددة داخل IHT، بدلاً من إعفاءها عند الوفاة. سيؤدي إنهاء هذه الثغرة إلى جمع حوالي 400 مليون جنيه إسترليني في الفترة 2029-2030، وفقًا لبحث أجراه معهد الدراسات المالية.
ومن بين الثغرات الأخرى التي يمكن معالجتها التخفيف من ضريبة الدخل الدولي على الأصول التجارية والأراضي الزراعية. ستؤدي إزالة هذه الجملة إلى جمع ملياري جنيه إسترليني أخرى بحلول نهاية الفترة المتوقعة.
إن العدد الكبير من الثغرات في نظام IHT يعني أن العقارات الكبيرة تميل إلى دفع معدل هامشي أقل. على الرغم من المعدل الرئيسي البالغ 40 في المائة، فإن المعدل الفعلي لضريبة الميراث يصل إلى 25 في المائة للعقارات التي تتراوح قيمتها بين 3 ملايين جنيه استرليني و7.5 مليون جنيه استرليني، قبل أن ينخفض إلى 17 في المائة على العقارات التي تبلغ قيمتها 10 ملايين جنيه استرليني على الأقل، وفقا لـ IFS.
أوصت OTS أيضًا بإزالة زيادة مكاسب رأس المال التي تنطبق حاليًا عندما يرث شخص ما الأصول.
ويسمح هذا الإجراء، الذي كان جزءا من النظام الضريبي في المملكة المتحدة منذ السبعينيات، للشخص الذي يرث أحد الأصول بالحصول عليه بالقيمة السوقية في تاريخ الوفاة، بدلا من المبلغ المدفوع أصلا مقابل ذلك.
